泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送523场外期权公司如何办理，
291 数量取结转的商品现货合约数量，金额按移动加权平均法计算523场外期权公司如何办理，
90 按实际交收的证券清算款确认
④国债预发行Zui后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出本
章节所称股票投资业务包含股票交易、新股申购以及因投资股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、资金交收等相关
业务
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R为成交收益率私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量523场外期权公司如何办理，
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者523场外期权公司如何办理，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责523场外期权公司如何办理，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字523场外期权公司如何办理，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产
支持证券投资资产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/资产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益523场外期权公司如何办理，
209 根据债券（非贴现债）/资产支持证券投资票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更